其他货币资金的帐目处理

(1)其他货币资金是指除库存现金和建行存款以外的其他各类货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

(2)其他货币资金应当按照类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。

(3)其他货币资金的主要帐目处理:

①企业将银行存款转做其他货币资金时配资门户,借记“其他货币资金——明细科目”,贷记“银行存款”;

②将多余资金从其他货币资金帐户转到时公司名义开户炒股分录公司名义开户炒股分录,借记“银行存款”在线配资,贷记“其他货币资金——明细科目”。

(4)本课目期终余额在贷方,表示企业各项其他货币资金的期终金额。

【例】甲企业要委托某期货公司从深圳证券交易所购进A上市公司股票,先在该公司以企业名义开立期货资金户头并存入资金800万。编制会计分录如下:

借: 其他货币资金——存出投资款 8 000 000

贷: 银行存款8 000 000

该期货公司从深圳证券交易所购进A上市公司股票50万股(假设价值为600万元),并将其界定为交易性金融资产。编制会计分录如下:

借:交易性金融资产6 000 000

贷:其他货币资金——存出投资款 6 000 000

甲企业将多余的资金转到原开户银行。编制会计分录如下:

借:银行存款2 000 000

贷:其他货币资金——存出投资款 2 000 000

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