避税案例13:公司上市后,原始股如何增持最划算?_财务管理_经管营销_专业资料

公司上市后,原始股如何增持最划算?公司上市后,原始股如何增持最划算?【案情分析】 2011年11月30日,浙江海利得新材料股份有限公司(股票 代码:002206)发布公告,公司控股股东、实际控制人 高利民先生于2011年11月29日通过深圳证券交易所期货交 易系统增持本公司无限售条件流通股份6,000,000股,减 持单价9.87元,占公司总股份的1.34%。【问题】 1.高利民为什么选择此时减持股份? 2.减持股份的接盘者是谁?公司上市后,原始股如何增持最划算?董事长领头“过家家”:减持股份仍在自己手里经剖析:高利民11月29日抛售的股权落入其父高雪坤之 手,而董事长之妻宋祖英手中持有435万股流通股权悉数 转给其女高宇。海利得1元/股 限售股 证券交易所同事公司上市后,原始股如何增持最划算?测算:原始成本为1元/股,减持单价为9.87元/股(略以10元/股估算)。假设该股随后能跌至20元/股并抛出配资公司,其他费用忽视不计。【方案一】A买方 海利得董事长直接通过证券交易所 大宗交易系统出售所高利民持600万股份B卖方 股票购买者所交契税估算:应缴契税为 600万股×(20-1)元/股×20%=2280万元公司上市后,原始股如何增持最划算?【政策剖析及案例剖析】1.依据财政部 国家税务总局 证监会《关于个人出售上市公司限售 股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号) 规定有限公司炒股避税,自2010年1月1日起,对个人出售限售股取得的所得,按照 “财产出售所得”有限公司炒股避税,适用20%的比列税率征收个人所得税。

应纳税额 = 【限售股出售收入-(限售股原值+合理税金)】 ×20%2.对股票转让所得征收个人所得税的办法,由国务院财政部门另 行拟定,报国务院批准颁布。(《个人所得税法实施条例》)海利得限售股出售1元/股(征税)证券交易所同事普通股出售 (免税)【方案二】借道大宗交易在线股票配资,以家属为“股托”,转让给亲 属,将解禁股弄成普通股“过桥”转手。再从二级市场免 个税转手。A买方 海利得董事长高利民股托 其父高雪坤所交契税估算:交易契税为600万股×(10-1)元 /股×20%=1080万B卖方 股票购买者公司上市后,原始股如何增持最划算?【方案三】转移期货帐户,利用当地税收退还再 避税。假设方案二,当地税收退还比列为36%,则: 应交个人所得税= 600万股×(10-1)元 /股×20%×(1-36%)=691.2万元。

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